Zakup samochodu od osoby fizycznej wymaga nie tylko podpisania umowy kupna/sprzedaży i rozliczenia się pomiędzy jej stronami. Z reguły konieczne jest również złożenie deklaracji PCC-3 i opłacenie tzw. podatku od czynności cywilnoprawnych. I temu właśnie poświęcimy poniższy tekst. Przybliżymy w nim, kogo dotyczy deklaracja PCC-3, jak wypełnić PCC-3 oraz jakie wyjątki zwalniają z dopełnienia obowiązku z jej składania.
Zapraszamy do lektury.
Spis treści
Czym jest deklaracja PCC-3?
Deklaracja PCC-3 to formularz służący do zgłoszenia i zapłaty podatku od tzw. czynności cywilnoprawnych, takich jak zakup pojazdu, pożyczka czy inne transakcje zawierane między osobami fizycznymi. W przypadku zakupu samochodu używanego od osoby prywatnej na terytorium RP konieczne jest zgłoszenie takiej transakcji do właściwego urzędu skarbowego i opłacenie w terminie podatku. O tym, jak wypełnić PCC-3, wspomnimy w dalszej części tekstu.
Kto jest zobowiązany do złożenia PCC-3?
Obowiązek złożenia deklaracji PCC-3 spoczywa na każdej osobie, która dokonała zakupu pojazdu, nieruchomości lub innych ruchomości objętych obowiązkiem podatkowym z tytułu czynności cywilnoprawnych, takich jak umowa kupna-sprzedaży zawarta między osobami fizycznymi. Wyjątkiem są osoby, które dokonują zakupu od firmy – wówczas obowiązuje podatek VAT, a nie podatek PCC.
Jakie są stawki podatku PCC?
Stawka podatku PCC dla transakcji takich jak zakup używanego samochodu wynosi 2% wartości rynkowej pojazdu. Warto zaznaczyć, że podatek jest obliczany na podstawie ceny pojazdu, jaką można by uzyskać za podobne auto o tej samej pojemności silnika, stanie technicznym i roku produkcji. Wysokość podatku może więc być wyższa, jeśli wartość rynkowa pojazdu jest wyższa niż kwota zapisana w umowie. To urząd skarbowy ocenia, czy kwota zadeklarowana przez podatnika odpowiada rzeczywistej wartości pojazdu, dlatego należy ją rzetelnie oszacować, aby uniknąć korekty i dopłaty podatku.
W jakich sytuacjach nie obowiązuje podatek od czynności cywilnoprawnych?
Nie zawsze jednak wymagane jest opłacenie podatku, a tym samym nie musimy się martwić jak wypełnić PCC 3. Ustawodawca przewiduje pewne wyjątki od tego obowiązku. Przede wszystkim, jeśli wartość transakcji nie przekracza 1000 zł, podatek nie jest należny. Ponadto osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności narządów ruchu są zwolnione z tego podatku przy zakupie pojazdu, co pozwala im na korzystniejsze warunki nabycia niezbędnego środka transportu.
Jak wypełnić deklarację PCC-3?
Wiele osób, które zostały zobowiązane do zapłacenia podatku zastanawia się jak wypełnić PCC-3. Dobra informacja jest taka, że nie jest to skomplikowane, choć wymaga podania kilku istotnych informacji. Najpierw należy wpisać swoje dane podatnika, czyli imię, nazwisko, adres zamieszkania oraz numer PESEL. W kolejnym kroku należy podać informacje o transakcji, w tym datę zawarcia umowy kupna-sprzedaży, wartość rynkową pojazdu oraz stawkę podatku. Formularz PCC-3 zawiera także rubrykę D, gdzie oblicza się kwotę podatku oraz zaznacza, czy podatnik jest jedynym właścicielem samochodu, czy pojazd nabywa się w formie współwłasności. Najprostszym sposobem na wypełnienie deklaracji jest skorzystanie z portalu podatnika. Następnie gotową deklarację możemy przesłać elektronicznie lub wydrukować i dostarczyć do właściwego urzędu skarbowego.
Ile czasu mamy na opłacenie PCC i co grozi za niedopełnienie tego obowiązku?
Po zakupie samochodu mamy 14 dni na złożenie deklaracji PCC-3 i zapłacenie podatku w odpowiedniej wysokości. Termin ten liczony jest od dnia powstania obowiązku podatkowego, czyli daty zawarcia transakcji. Opóźnienie w złożeniu deklaracji oraz niezapłacenie podatku może skutkować karą finansową od kilkuset złotych wzwyż. Warto więc dopełnić wszystkich formalności terminowo, aby uniknąć dodatkowych konsekwencji.
Podsumowanie
Deklaracja PCC-3 to obowiązkowy dokument dla osób, które dokonują zakupu samochodu od osoby fizycznej. Wymaga on złożenia w urzędzie skarbowym oraz zapłacenia podatku w wysokości 2% wartości rynkowej pojazdu. Istnieją jednak wyjątki, które mogą zwalniać z obowiązku zapłaty tego podatku. Pamiętanie o terminie i poprawne wypełnienie formularza pozwala uniknąć kar oraz niepotrzebnych formalności związanych z transakcją.
